导读:
近日，国家税务总局发布了一项重磅新规——《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），自2025年10月1日起正式施行。这一新规的出台，标志着国家对“买单出口”这一长期存在的外贸乱象展开了全面整治，买单出口...
近日，国家税务总局发布了一项重磅新规——《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），自2025年10月1日起正式施行。这一新规的出台，标志着国家对“买单出口”这一长期存在的外贸乱象展开了全面整治，买单出口的时代或将彻底终结！
一、新规亮点：堵住买单出口漏洞，明确责任主体
新规明确规定，以代理（含市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业，在预缴申报时必须同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额情况。若企业未能准确报送，将视为自营方式，由其承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。这一举措，直接切断了“买单出口”中纳税主体与实际货主之间的双重脱节链条，使税务机关能够精准追踪至源头生产方，彻底堵住了买单出口的避税路径。
二、申报细化：新增三栏明细，强化收入管理
为了更好地利用海关大数据进行比对，新规修订了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，在营业收入栏新增了自营出口收入、委托出口收入和出口代理费收入三栏明细。这一变化，使得出口收入得到了细化管理，明确了代理出口业务的收入确认依据。过去，内外销共存企业的老季度报表无法有效监控，内外销收入混填在“营业收入”栏，导致税局难以比对确认出口收入的准确性。新申报方法的实施，将有效堵住漏做或少做收入的行为。
三、风险警示：高风险企业将受严查
税局将以下几类出口收入比对异常的企业列为高风险：买单出口企业、承接“买单业务”的代理出口企业（涵盖供应链、外综服、外贸、物流公司等）、存在供货商不按时开票、报关单延迟确认收入、不能当月出口当月申报（按会计或收汇时间确认收入）、有特殊报关贸易方式（如货样广告品等业务）、不按FOB价确认出口收入情况的出口企业。这些企业将成为税局的重点监管对象，违规操作的空间将大幅缩小，容错率显著降低。
四、违规成本：大幅增加，擦边球操作行不通
新规的实施，使得“买单出口”的违规成本大幅增加。若代理方未准确填报，税务机关将直接认定该出口业务为其自营业务，由代理方全额承担企业所得税。对于“买单出口”的卖家来说，要么会被认定为没有出口报关，视同内销补增值税；要么就补企业所得税。如果被报关行用的抬头公司给申报了数据，卖家也会被认定为没有用自己抬头的出口报关，大概率要视同内销补增值税以及补企业所得税。这一变化，使得以往通过擦边球操作来规避监管的行为再也行不通。
五、买单出口危害巨大，规范运营刻不容缓
买单出口，这一在小商品等低价值、低税率产品出口中尤为普遍的现象，虽然短期内看似为企业减少了人力、物力投入，降低了运营成本，但其危害却是巨大的。相关企业常伪造或购买通关单证，隐瞒出口销售收入，致使国家增值税、企业所得税及相关附加税费等税款流失，情节严重会构成逃税罪。而且，与小商品不同，钢材等大宗产品一旦涉及买单出口，潜在损失和风险会呈几何倍数增长，扰乱市场价格，影响市场正常供需平衡，破坏公平有序的市场环境，严重影响外贸行业的健康发展。
六、建议与展望：建立风险意识，实现贸易与税务合规
面对新规的实施，出口企业必须建立风险意识，杜绝“买单出口”、虚假出口等违规行为，规范自身运营，实现贸易与税务合规。企业相关部门需重视新文件带来的业务变化，改变主观认知，认识到以往擦边球操作行不通。只有合规经营，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
国家税务总局此次出台的新规，无疑是对“买单出口”这一外贸乱象的一次全面整治。随着新规的正式施行，买单出口的时代或将彻底终结。让我们共同期待一个更加公平、有序、健康的外贸市场环境的到来！
上海雄达国际物流有限公司拥有20年中美物流运输经验，美国亚马逊FBA空运，美国亚马逊FBA海运，可为你提供DDP/DDU/LDP，拼箱/整柜双清到门服务。美森快船11天到港，15-18天美国全境派送到门，全程一站式服务，帮您节省物流成本，节约物流时间。如需了解更多、更详细的运费，请咨询官方客服。
立即扫一扫获取物流方案和报价
全国热线：
邮 箱：
网 址：
地 址：
沪公网安备31011802005200号
丨网站地图
下次自动登录
当前位置：
在线咨询
QQ咨询
电话咨询
微信咨询
返回顶部